百君研究分析| 比特币犯罪的识别与解构

作者：唐禹洲律师陈宏洲

大数据时代，传统犯罪模式已经呈现出类型多样、质性特征复杂、转化能力强等特点。 尤其是在涉及比特币的新型犯罪中，往往陷入犯罪认定和要素解构的应用。 因此，对于这种类似犯罪的定性与应对思路也应顺应潮流进行改革。

一、比特币属性的定义

(1) 比特币金融延伸

比特币的金融形态不同于实物货币、金属货币、纸币。 其核心是以区块链技术为支撑的加密货币，具有去中心化、匿名化、全球流通、低手续等特点。 最具代表性的数字货币。

2017年9月4日，我国国务院七部委联合发布《关于防范代币发行融资风险的公告》（以下简称《公告》）。 向投资者发行、流通、募集比特币、以太币等所谓“虚拟货币”，本质上是未经批准的非法公开融资。

（二）比特币的法律内涵

在我国央行等五部委2013年12月发布的《关于防范比特币风险的通知》（以下简称《通知》）中，将其定性为“特定虚拟产品”。 它属于刑法客体要求中的“财产”。 这种说法的缺点在于，如果买卖双方使用比特币作为支付媒介，而卖家通过出售商品获得比特币，则很难定性为获得虚拟产品作为补偿的行为，逻辑上不合逻辑。与比特币的流通属性矛盾。

因此，笔者更支持“金钱论”。 按照马克思《资本论》描述的货币演化逻辑，是：“商品→等价物→一般等价物→货币”，比特币的支付方式已经从“易货交换”中分离出来。 ”，上升为货币支付作为通用支付媒介。

2. 类型分析与元素识别

（一）以比特币为客体的侵犯财产犯罪

笔者以“刑事案件”、“比特币”为关键词搜索中国裁判文书网。 侵入他人计算机信息系统，获取计算机信息系统中存储的数据，往往构成非法获取计算机信息系统数据罪。

但是，在坚持“财产管理的可能性”说玩比特币会犯罪吗，即主张财产不限于有形物，具有管理可能性的无形物也属于财产的情况下，也可能适用于侵犯财产罪。 从目前的规范来看，《通知》将比特币定性为“特定虚拟产品”，表明比特币被视为具有交换价值和使用价值的劳动产品，与单纯的计算机数据有了明显区别。 从适用路径来看，虽然比特币本质上是密码数据，但它通过区块链“挖矿”技术和公私钥实现电子系统与金融系统之间点对点的实时传输，并利用其“可兑换”的特点。 实现非法持有法定货币。 在司法实践中，行为人的敲诈勒索行为，使被害人产生恐惧感而处分比特币的，也可以构成敲诈勒索罪。 显然，在自由裁量范围内，后一种犯罪和情节的刑罚普遍高于前者。

（二）通过比特币支付扰乱金融管理秩序罪

在扰乱社会主义市场经济秩序犯罪中，与比特币有关的犯罪多集中在比特币支付环节，而扰乱外汇管理秩序犯罪最为典型，通常有两种形式：

一种是利用原有的收购方式，通过境内账户将经济成本投入人民币，进行大规模“挖矿”。 获得一定存量的比特币后，将存款转入海外账户网点。

另一种是采用一收一收的方式，利用比特币兑换平台进行跨境兑换，买入比特币时使用人民币支付，卖出比特币时使用外币作为提现货币。

因为上述行为均间接涉及规避外汇管理，实现违法所得。 结合我国现行刑法规定的涉汇犯罪，主要表现为逃汇罪和骗汇罪。 逃汇罪的主体多限于公司、企业和事业单位。 虽然自然人不属于本罪禁止的主体名单，但如果自然人通过参与平台运营非法赎回比特币，将被视为违规运营赎回平台，构成犯罪。非法操作将适用。 在骗取外汇罪中，无论主体是什么，任何人使用虚假证件、单证骗取外汇指定银行的外汇优惠，都有犯罪风险。

（三）以比特币交易为媒介的妨害税收征管犯罪

由于《公告》的发布，比特币交易所被排除在法律监管之外，比特币交易所的民间交易未被纳入国家税收监管范围。 摆脱了国家税收监管的真空，但整体涉税阶段仍处于刑法的规制之下。

在现有的比特币纳税义务国际实践中，司法界对比特币涉税犯罪的态度存在较大差异。 德国作为最早对比特币征税的国家，仅明确比特币作为私人交易的支付手段需缴纳所得税，正常交易无需缴纳增值税。 英国皇家税务海关总署明确表示，购买以比特币为代表的商品和服务，应视为“一次性刷脸凭证”玩比特币会犯罪吗，并征收一定比例的增值税。 不过，以日本、新加坡为代表的亚洲国家却采取了宽松的态度​​，逐渐从明确禁止关联交易、惩罚违规操作者过渡到对比特币征税的专门立法。

在我国刑法中，兑换比特币的涉税犯罪主要包括偷税漏税、抗税罪和逃税欠税罪。 以上三种犯罪中的行为模式都是概括性的，并非面面俱到。 因此，在我国刑法范畴内，若利用兑换比特币实施损害合法权益的行为，一旦符合犯罪要件、偷税漏税数额及情节符合刑事量刑标准，也难免面临追究刑事责任的风险。

3、犯罪数额的确定

鉴于此，如何确定犯罪数额？ 对于侵犯代币平台的比特币，由于代币平台每天都会实时更新并公布比特币的汇率，非法获利可以用犯罪结束时的比特币数量来衡量。 在我国，由于《公告》禁止运营代币赎回平台，非平台比特币的典型违规行为更加突出。 但由于比特币运行规则的去中心化和匿名性，目前对于非法金额的评估标准并没有统一的定论。 如果采用成本价计量，在原有的“挖矿”获取方式下，随着市场盈亏的波动，所消耗的人工成本、设备成本、时间成本无法估量； 如果将赃物变卖或者低价变卖，前一阶段涉案的款项全部可以纳入犯罪所得，一并计算。

4. 律师建议

综上所述，比特币犯罪涉及的环节主要集中在：具体发行→媒介交易（或货币互换）→支付变现→持有流通。 由于我国现行刑法尚未出台对比特币相关犯罪的司法解释或指导意见，所涉经济环节的违法风险加大，打击力度加大是必然的。 因此，在比特币交易、赎回、融资等经济活动前后，刑事犯罪预防与合规专业审查的必要性日益凸显。

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